Un bitcoin in mano a un residente in Svizzera valeva 85.926,49 CHF ai fini fiscali blockchain that runs exactly as written when it is called, holding and moving funds according to its code, without an intermediary able to change the outcome.">smart contract holding reserves of two or more tokens, supplied by users, that a decentralized exchange uses to execute trades automatically at a price set by a formula.">pool diverge, compared with simply holding the same tokens in a wallet. It becomes permanent when the provider withdraws.">il 31 dicembre 2024 e 69.571,99 CHF un anno dopo, secondo i valori di fine anno che l’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) pubblica sulla piattaforma ICTax. Per contare, quei numeri non hanno richiesto la vendita di nemmeno una moneta. Le tasse sulle criptovalute in Svizzera funzionano al contrario di quanto si aspetta la maggior parte dei lettori: l’utile che un investitore privato realizza vendendo è di norma esente da imposta, mentre le monete stesse entrano ogni anno nell’imposta sulla sostanza, al valore che hanno il 31 dicembre.
Chi detiene crypto in Svizzera si trova quindi davanti a tre domande, in quest’ordine. Che cosa va indicato nella dichiarazione a fine anno? Quali incassi contano come reddito, dalle ricompense dello staking a uno stipendio pagato in bitcoin? E in quale momento il fisco smette di vedere un investitore privato e comincia a vedere un commerciante professionale di titoli «per analogia», i cui utili sono tassati come il reddito di un’attività indipendente? Seguono cinque cantoni a confronto e lo scambio internazionale di dati sui conti crypto, che in Svizzera non può partire prima del 1° gennaio 2027.
Questa guida spiega le regole svizzere, che valgono per chi risiede in Svizzera, e dedica una sezione più breve ai lettori italiani: chi vive in Italia con un conto svizzero, i frontalieri e chi si è trasferito oltre confine. Se termini come cessione, costo di acquisto o evento imponibile ti sono nuovi, parti dalla nostra introduzione alle tasse sulle criptovalute. La lezione precedente di questo percorso riguardava le tasse sulle criptovalute in Belgio; la Svizzera è un sistema molto diverso e poco di quanto visto lì si applica.
Come funzionano le tasse sulle criptovalute in Svizzera: si tassa il possesso, non l’utile privato
In Svizzera non esiste una legge sulle crypto. Il testo di riferimento è un documento di lavoro dell’AFC, datato Berna, 14 dicembre 2021, intitolato «Le criptovalute e le Initial Coin Offering / Initial Token Offering (ICO/ITO) quali oggetto dell’imposta sulla sostanza, dell’imposta sul reddito e dell’imposta sull’utile, dell’imposta preventiva e delle tasse di bollo». Ha sostituito una prima versione del 27 agosto 2019 e, per dichiarazione dello stesso documento, rispecchia la prassi sui casi sottoposti all’AFC fino alla fine di dicembre 2020. A ottobre 2026 la pagina dell’AFC sulle criptovalute non elenca versioni più recenti. Il documento di lavoro è un PDF gratuito, disponibile anche in italiano.
Il documento ordina i token in tre gruppi, ripresi da una guida pratica della FINMA del febbraio 2018: token di pagamento (il bitcoin e le monete simili), token d’investimento e token di utilizzo. Per chi compra e tiene delle monete conta la parte sui token di pagamento, e la sua logica è semplice. I token di pagamento sono trattati come valuta estera. Possederli fa parte della sostanza. Comprarli e venderli produce, per una persona fisica, utili in capitale che di principio sono esenti da imposta, e perdite che non si possono dedurre.
Sono coinvolti due livelli di governo. La Confederazione preleva un’imposta sul reddito ma nessuna imposta sulla sostanza; quest’ultima è cantonale e si incassa insieme all’imposta comunale. L’imposta sul reddito, invece, è dovuta sia alla Confederazione sia al cantone e al comune. Per questo l’aliquota che si paga sulle monete dipende da dove si abita, mentre i principi sono gli stessi nei 26 cantoni.
Due altri testi completano il quadro. Il primo è la circolare n. 36 dell’AFC del 27 luglio 2012 sul commercio professionale di titoli. È stata scritta per azioni e obbligazioni, non per le crypto, e si applica alle crypto solo per analogia: lo dice una nota a piè di pagina del documento di lavoro e lo ripetono i cantoni di Zugo, Zurigo e Argovia. Il secondo sono le indicazioni di ciascun cantone, che decidono la riga del modulo e la fonte del prezzo per le monete senza un valore ufficiale.
Ampie aree non sono coperte da alcun testo federale. Una ricerca nell’intero documento di lavoro non trova nulla su prestiti di crypto, hard fork, NFT o posizioni DeFi. Dove questa lezione ne parla, la fonte è un cantone, e lo segnaliamo.
Imposta sulla sostanza sulle criptovalute al 31 dicembre
Conta il valore venale a fine anno
Il documento di lavoro classifica i token di pagamento come beni mobili, negoziabili e immateriali, soggetti all’imposta cantonale sulla sostanza e da dichiarare al valore venale alla fine del periodo fiscale. Per una persona fisica il periodo fiscale è l’anno civile, e l’ufficio delle imposte di Zurigo lo dice chiaramente: la sostanza imponibile si misura com’è alla fine dell’anno. Quello che si possedeva il 1° marzo o a luglio non conta; la fotografia è quella del 31 dicembre.
Quale prezzo? Per le monete più diffuse l’AFC pubblica un valore ufficiale di fine anno nel suo listino dei corsi su ICTax. Il cantone di Ginevra spiega che questi valori sono una media dei prezzi su più piattaforme di negoziazione. Una consultazione di ICTax il 25 ottobre 2026 ha restituito i valori di cinque token per ciascuno degli ultimi tre fine anno: bitcoin, ether, litecoin, bitcoin cash e XRP.
| Token | 31 dic. 2023 (CHF) | 31 dic. 2024 (CHF) | 31 dic. 2025 (CHF) |
|---|---|---|---|
| Bitcoin (BTC) | 35.541,63 | 85.926,49 | 69.571,99 |
| Ether (ETH) | 1.948,01 | 3.083,56 | 2.364,08 |
| Litecoin (LTC) | 63,51 | 94,40 | 61,24 |
| Bitcoin Cash (BCH) | 219,59 | 406,35 | 470,57 |
| XRP | 0,52 | 1,92 | 1,47 |
Fonte: AFC, listino dei corsi di ICTax, valori per unità arrotondati al centesimo, consultati il 25 ottobre 2026. Sul sito si sceglie l’anno e poi la sezione crypto del listino.
Per una moneta che non è nell’elenco, il documento ammette il valore di mercato su una delle principali piattaforme di negoziazione. Se non si trova alcun prezzo attuale, la moneta si dichiara al prezzo di acquisto iniziale convertito in franchi svizzeri. Zugo, Argovia e Ginevra applicano questo ordine; la nota di Zurigo del 2017 indica solo i primi due passaggi. Le differenze sono nella sezione sui cantoni. Per la prova basta poco: Zugo, Zurigo e Argovia accettano la stampa del saldo del portafoglio o del conto a fine anno, quindi conserva una schermata o un estratto datato 31 dicembre, per i portafogli in autocustodia come per i conti su una piattaforma.
La tabella mostra anche come la base imponibile si muova da sola. Il valore AFC del bitcoin è salito di circa il 142% tra la fine del 2023 e la fine del 2024, poi è sceso di circa il 19% tra il 2024 e il 2025. Chi aveva un bitcoin ha dichiarato per il 2025 circa 16.350 CHF di sostanza in meno rispetto al 2024 senza fare nulla. Vale anche il contrario: l’imposta sulla sostanza si paga in un anno in cui il prezzo è sceso, perché guarda al valore di fine anno e non al fatto di aver guadagnato. I valori del 31 dicembre 2026 esisteranno solo a anno concluso.
Un esempio con partecipazioni ipotetiche
Prendiamo un residente ipotetico che il 31 dicembre 2025 aveva 1,5 BTC e 10 ETH e nessun’altra crypto. Con i valori AFC della tabella, il bitcoin conta per 1,5 x 69.571,99 = 104.357,98 CHF e l’ether per 10 x 2.364,08 = 23.640,80 CHF. Il totale, circa 128.000 CHF, si somma al resto della sostanza imponibile della persona (conti bancari, titoli, immobili, meno i debiti) nella dichiarazione 2025. Se lo stesso residente avesse avuto anche un piccolo token non incluso nell’elenco dell’AFC, il suo prezzo di fine anno su una piattaforma importante, convertito in franchi, si aggiungerebbe nello stesso modo.
Per questa parte non occorre ricostruire le operazioni fatte durante l’anno. Contano il numero di unità al 31 dicembre e il valore ufficiale o di mercato a quella data.
Quanto costa l’imposta sulla sostanza dipende da cantone, comune e patrimonio
Non esiste un’unica aliquota svizzera dell’imposta sulla sostanza. Ogni cantone ha la sua tariffa e le sue franchigie, e il comune aggiunge il proprio moltiplicatore. Zurigo illustra bene il meccanismo. La sua panoramica fiscale ufficiale (Kantonales Steueramt, novembre 2023, in tedesco) indica che la «semplice imposta cantonale» sulla sostanza va da 0 a un massimo del 3 per mille. Questa imposta semplice si moltiplica poi per il moltiplicatore cantonale, il 99% per l’anno fiscale 2023, e per quello comunale, che per le persone fisiche andava dal 72% al 130% nel 2023, imposta di culto esclusa.
Torniamo al detentore ipotetico, con ipotesi scelte solo per mostrare il metodo. Supponiamo che il resto del suo patrimonio lo collochi già nello scaglione tassato al 3 per mille massimo di Zurigo, che viva in un comune con moltiplicatore del 100% (compreso nella forbice pubblicata) e che valgano ancora i moltiplicatori del 2023. Ogni franco in più di crypto costerebbe allora il 3 per mille x (99% + 100%) = 5,97 per mille, e i 128.000 CHF di monete aggiungerebbero circa 764 CHF di imposta per l’anno, imposta di culto non inclusa.
Un patrimonio più piccolo rientra in scaglioni più bassi, i moltiplicatori vengono fissati ogni anno e un altro cantone ha un’altra tariffa. I 764 CHF sono quindi una cifra ipotetica, non una stima per un contribuente reale.
Un investitore privato che non opera come un’impresa e non ha staking o altri rendimenti non deve altro in Svizzera sulle monete. Questo onere annuale è dovuto sia che il mercato sia salito, sia che sia sceso.
Le criptovalute sono esenti da imposte in Svizzera per gli investitori privati?
La regola: utili privati esenti, perdite non deducibili
Per una persona privata sì, almeno per gli utili. Il documento di lavoro assimila l’acquisto e la vendita di token di pagamento alle operazioni in valuta. Ai sensi dell’articolo 16 capoverso 3 della legge federale sull’imposta federale diretta (LIFD), gli utili in capitale sulla sostanza mobiliare privata sono esenti, e il documento ne conclude che il risultato è, di principio, un utile in capitale esente o una perdita in capitale non deducibile. I cantoni riprendono la stessa regola nelle proprie leggi: Zugo cita il § 23 della sua legge tributaria, Argovia il § 33, Zurigo il § 16 capoverso 3. Ginevra la riassume in una riga sulla sua pagina: gli utili dalla vendita di crypto detenute nella sostanza privata non sono soggetti all’imposta sul reddito e le perdite non sono deducibili.
Anche lo scambio di una moneta con un’altra segue la stessa regola, perché il documento equipara queste operazioni ai cambi di valuta. Che si venda bitcoin contro franchi o contro ether, un investitore privato non deve imposta sul reddito sull’utile. Resta necessario sapere quante unità si detengono a fine anno, e conservare lo storico delle operazioni è utile se il fisco chiede come si è costruita una posizione o mette in dubbio il tuo status (sezione successiva). I metodi della nostra guida su come calcolare le plusvalenze crypto pesano qui meno che in Francia o in Italia, ma tornano rilevanti nel momento in cui si viene classificati come professionisti.
Lo stesso testo dice anche che cosa produce il semplice possesso: di norma non genera redditi, come precisa la sezione 2.2.2 del documento di lavoro. Tenere le monete è una questione di sostanza, non di reddito.
Che cosa resta imponibile anche per un investitore privato
L’esenzione riguarda gli utili in capitale, non tutto ciò che arriva in un portafoglio. Uno stipendio o una prestazione accessoria pagati in token è un normale reddito da attività lucrativa dipendente, ai sensi dell’articolo 17 della LIFD. Il datore di lavoro lo indica sul certificato di salario (cifra 1 o 3), al valore in franchi nel momento in cui il dipendente lo riceve. I pagamenti in crypto che un lavoratore indipendente riceve per la sua attività sono reddito d’impresa, come nota anche la pagina di Argovia.
L’altra grande eccezione sono i rendimenti: staking, mining, airdrop e, a Ginevra, prestiti. Ne parliamo in una sezione a parte più avanti, perché è il punto in cui molti detentori che non fanno mai trading finiscono comunque per dover pagare l’imposta sul reddito.
Quando un investitore privato diventa un commerciante professionale di titoli
L’etichetta di esenzione non la sceglie il contribuente. Dipende dai fatti: quanto spesso si opera, per quanto tempo si tiene, se ci si indebita, come si organizza l’attività. Se quei fatti assomigliano a un’impresa, gli utili non sono più utili in capitale privati ma reddito da attività lucrativa indipendente, ai sensi dell’articolo 18 della LIFD. Il documento di lavoro afferma che può accadere in base alla natura, all’entità e al finanziamento delle operazioni, e rimanda in una nota alla circolare n. 36.
I cinque criteri di sicurezza della circolare n. 36
La circolare n. 36 del 27 luglio 2012 (in tedesco; il titolo italiano è «Commercio professionale di titoli») fissa una verifica preliminare. Se i cinque criteri qui sotto sono rispettati tutti insieme, le autorità fiscali presumono in ogni caso una gestione della sostanza privata. Per applicarla alle crypto, leggi «titoli» come «monete», perché è questo che significa l’analogia.
| Criterio | Condizione di sicurezza (devono valere tutte e cinque) |
|---|---|
| 1. Durata di detenzione | I beni venduti sono stati detenuti per almeno 6 mesi |
| 2. Volume delle operazioni | La somma di tutti i prezzi di acquisto e di tutti i ricavi di vendita nell’anno civile non supera 5 volte il valore dei titoli e della liquidità a inizio periodo fiscale |
| 3. Dipendenza dagli utili | Gli utili non servono a sostituire un reddito mancante o perso per le spese di vita, il che è regolarmente il caso quando gli utili realizzati sono inferiori al 50% del reddito netto del periodo |
| 4. Indebitamento | Gli investimenti non sono finanziati con debiti, oppure il reddito imponibile che producono (interessi, dividendi) supera gli interessi passivi proporzionali |
| 5. Derivati | L’acquisto e la vendita di derivati (opzioni in particolare) si limitano alla copertura delle proprie posizioni |
Ogni condizione è un test da sì o no e l’elenco è cumulativo: un solo «no» fa uscire dalla zona di sicurezza. La circolare definisce l’uso di denaro preso a prestito il segno più forte di un’attività professionale.
Non superare un criterio non è una sentenza
Fuori dalla zona di sicurezza, dice la circolare, l’attività professionale non può più essere esclusa e decidono le circostanze complessive. Non dice che mancare un criterio faccia di te un professionista, anche se aggiunge che in un caso concreto un solo indizio può bastare. Sulla scia di una sentenza del Tribunale federale del 23 ottobre 2009 (2C_868/2008), li ordina per peso. Gli indizi principali sono un volume di operazioni elevato (operazioni frequenti e detenzioni brevi), l’impiego di fondi presi a prestito in misura significativa e un uso dei derivati che va oltre la copertura. Due indizi secondari, un approccio sistematico o pianificato come il reinvestimento degli utili in beni simili e uno stretto legame con la professione o con competenze particolari della persona, non bastano da soli a fare di qualcuno un professionista, ma rafforzano il caso quando c’è un indizio principale.
Una frase della circolare merita attenzione: in certe circostanze può bastare una sola operazione. È raro, ma mostra che il test riguarda il carattere dell’attività, non il conteggio delle operazioni. I testi ufficiali sulle crypto poggiano su questa giurisprudenza nata per i titoli e non fissano soglie specifiche per le criptovalute.
Che cosa costa la riqualificazione
Un commerciante professionale di titoli è tassato come un lavoratore indipendente. Gli utili diventano reddito imponibile a livello federale, cantonale e comunale. Il lato positivo è che le perdite diventano deducibili: lo dicono Zugo e Argovia, e Ginevra precisa che devono essere state contabilizzate. Per l’imposta sulla sostanza, le monete detenute come beni aziendali sono iscritte al valore contabile (lo dicono Zugo, Argovia e Ginevra), e Zugo e Argovia aggiungono che le variazioni di prezzo passano dai libri secondo le regole della contabilità commerciale.
Cambiano anche gli adempimenti. Ginevra chiede ai contribuenti indipendenti di allegare alla dichiarazione i conti annuali firmati (bilancio e conto economico) o almeno i prospetti di ricavi e spese, della sostanza e dei prelievi e apporti privati.
Perché il trading di crypto può far scattare i criteri prima delle azioni
Questa è una nostra lettura dei criteri, non una dichiarazione ufficiale. I mercati crypto trattano tutti i giorni dell’anno e molti detentori ruotano tra monete in un modo che pochi investitori in azioni usano. Ogni scambio è insieme una vendita e un acquisto, quindi in una lettura letterale del criterio 2 pesa due volte sul volume annuo. Chi ha 50.000 CHF in monete e liquidità a inizio anno raggiunge il limite di cinque volte a 250.000 CHF di acquisti e vendite messi insieme. Le posizioni tenute per settimane non superano il criterio 1. La leva su una piattaforma, o i future perpetui usati per scommettere e non per coprirsi, vanno contro i criteri 4 e 5. Niente di tutto ciò rende automaticamente professionista chi opera molto, ma è il tipo di schema che porta un cantone a guardare il quadro complessivo.
Staking, mining e airdrop sono tassati come reddito
Ricompense dello staking: reddito nel momento in cui le ricevi
Lo staking è il punto in cui la maggior parte dei detentori di lungo periodo incontra l’imposta svizzera sul reddito. Il documento di lavoro descrive le reti proof of stake in cui i validatori bloccano dei token e ricevono una ricompensa, spesso tramite pool di staking. La ricompensa che un pool versa a un singolo investitore si qualifica, di principio, come provento da sostanza mobiliare ai sensi dell’articolo 20 capoverso 1 della LIFD. Si valuta in franchi nel momento in cui affluisce, cioè quando la si riceve o si acquisisce un diritto legale fisso a riceverla.
Se si fa staking senza un pool e si gestisce da soli un validatore, il documento chiede di verificare se l’attività equivalga a un’attività lucrativa indipendente; se sì, le ricompense sono reddito da attività indipendente ai sensi dell’articolo 18. Per chi fa staking tramite una piattaforma o un pool, vale di solito il trattamento come provento da sostanza.
Il promemoria di Zugo sulle criptovalute del 22 luglio 2022 (in tedesco) precisa la prassi: i redditi da staking, da validatore e da nominator sono proventi imponibili della sostanza, da dichiarare per valuta nella sezione B dell’elenco dei titoli, valutati nel giorno del diritto legale e sommati per il periodo fiscale. Ginevra elenca lo staking tra i rendimenti crypto da dichiarare come «rendements de fortune». Le ricompense sono tassate due volte in un certo senso, ma su cose diverse: una volta come reddito quando arrivano e poi, come ogni altra moneta, come sostanza se le possiedi ancora il 31 dicembre.
Mining e commissioni di transazione
La remunerazione del mining con proof of work è reddito imponibile ai sensi dell’articolo 16 capoverso 1 della LIFD. Se sono soddisfatti i criteri generali dell’attività indipendente, è tassata come reddito da attività lucrativa indipendente. Zurigo lo dice espressamente per il mining, e Zugo aggiunge che anche le commissioni di transazione guadagnate sono imponibili, come attività indipendente o come reddito da lavoro dipendente.
Airdrop
Un airdrop è reddito quando i token vengono assegnati. Il documento di lavoro lo tassa al valore di mercato di quel momento, come provento da sostanza mobiliare. Un token senza mercato al momento dell’assegnazione pone lo stesso problema di valutazione di qualsiasi moneta non quotata, e valgono le regole di ripiego dei cantoni.
Prestiti, DeFi, NFT e fork: nessun testo federale
Qui le indicazioni ufficiali si fermano. Il documento dell’AFC non dice nulla su prestiti di crypto, fornitura di liquidità, proof of stake coin with a protocol that stakes it for you and issues a transferable token (such as Lido stETH or rETH) representing the deposit plus rewards, which you can use or sell while the coins stay staked.">liquid staking, token wrapped, NFT o hard fork. Ginevra è l’unico dei cantoni esaminati per questa lezione che nomina prestiti e liquidity mining, e li tratta, come staking e airdrop, quali proventi della sostanza. Zugo e Argovia affermano che i token con diritti aggiuntivi, come dividendo, voto o crediti per interessi, si valutano caso per caso. Se una parte importante della tua attività è in DeFi, chiedi all’ufficio delle imposte del tuo cantone la sua prassi prima di presentare la dichiarazione, e conserva i dati on-chain di quanto hai ricevuto e quando.
Costi che si possono e non si possono dedurre
Dai proventi della sostanza il documento ammette soltanto i costi in diretto nesso causale con il conseguimento del reddito e necessari alla gestione dei beni (articolo 32 capoverso 1 della LIFD). I costi delle operazioni legati all’acquisto, al trasferimento o alla vendita delle monete non sono deducibili. Per un investitore privato, le commissioni della piattaforma non riducono quindi nulla nella dichiarazione.
Differenze tra cantoni: stesso principio, righe del modulo diverse
Il diritto federale fissa i principi; i cantoni gestiscono l’imposta sulla sostanza, ne stabiliscono le aliquote e decidono come una moneta compare nel modulo. I cinque cantoni qui sotto pubblicano indicazioni sulle crypto che si potevano verificare per questa lezione. Il Ticino e gli altri cantoni non sono stati esaminati: per il proprio cantone, Ticino compreso, bisogna leggere le istruzioni attuali dell’autorità fiscale cantonale. I testi dei cantoni verificati hanno età molto diverse, un motivo in più per consultare le istruzioni aggiornate del proprio prima di presentare la dichiarazione.
| Cantone | Dove vanno le crypto nella dichiarazione | Monete senza valore AFC | Staking e altri rendimenti | Testo e data |
|---|---|---|---|---|
| Zugo | Elenco dei titoli e dei beni, codice KR nella prima colonna | Prezzo di fine anno della piattaforma usata (CoinMarketCap come indicazione), altrimenti prezzo di acquisto in CHF | Redditi da staking, validatore e nominator dichiarati per valuta nella sezione B | Promemoria, 22 luglio 2022 |
| Zurigo | Elenco dei titoli e dei beni, alla voce «übrige Guthaben» (altri averi), con indicazione della valuta | Prezzo di fine anno sulla borsa più diffusa per quella moneta (bitcoin al valore AFC) | Non menzionato; il mining è reddito da attività indipendente | Steuerbuch 16.5, in vigore dal 20 dicembre 2017 |
| Argovia | Modulo 101.05, codice KR nella prima colonna | Prezzo di fine anno della piattaforma usata, altrimenti prezzo di acquisto in CHF | Non menzionato; mining e commissioni imponibili | Pagina web, che a ottobre 2026 mostra ancora il valore del bitcoin 2024 |
| Ginevra | État des titres | Prezzo al 31 dicembre sulle piattaforme di negoziazione, altrimenti valore di acquisto | Mining, staking, liquidity mining, prestiti e airdrop dichiarati come proventi della sostanza | Pagina web aggiornata l’11 novembre 2025 |
| Vaud | Codice 420, con contanti, oro e metalli preziosi | Valore di mercato; alcune monete comuni sono nel listino federale | Nessun passaggio sullo staking nelle istruzioni 2025 | Istruzioni generali 2025 |
Fonti: amministrazioni fiscali di Zugo (in tedesco), Zurigo (in tedesco), Argovia (in tedesco), Ginevra (in francese) e Vaud (in francese), consultate a ottobre 2026.
A Vaud le istruzioni 2025 collocano le crypto sotto il codice 420, mentre il software VaudTax mostra anche una voce per conti e libretti di risparmio, crypto incluse, sotto il codice 410. La nostra lettura, che non è la formulazione del cantone, è che un saldo tenuto su un conto di piattaforma possa rientrare sotto il 410 e le monete in autocustodia sotto il 420; se hai dubbi, chiedi al cantone.
Le aliquote in sé non sono specifiche per le crypto. Un franco di bitcoin è tassato esattamente come un franco su un libretto di risparmio, con la tariffa dell’imposta sulla sostanza che applicano il tuo cantone e il tuo comune. Trasferirsi tra due comuni dello stesso cantone può cambiare il conto, dato che i soli moltiplicatori comunali di Zurigo andavano dal 72% al 130% nel 2023.
Segnalazioni: che cosa inviano all’estero le piattaforme svizzere, e quando
La Svizzera scambia già dati sui conti bancari con i paesi partner secondo lo standard comune di comunicazione dell’OCSE (CRS). Una modifica entrata in vigore il 1° gennaio 2026 ha esteso il termine «bene finanziario» a certe cripto-attività e ha aggiunto regole per alcuni prodotti di moneta elettronica e per le valute digitali delle banche centrali, secondo le domande e risposte della Segreteria di Stato per le questioni finanziarie internazionali (SFI) aggiornate il 18 maggio 2026.
Il quadro specifico per le crypto, il Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) dell’OCSE, arriva dopo. Il Parlamento ha approvato l’accordo multilaterale sul CARF nella votazione finale del 26 settembre 2025. La SFI afferma che la Svizzera attuerà il CARF al più presto dal 1° gennaio 2027 e che spetta al Parlamento decidere la data. Il Consiglio federale può ratificare l’accordo solo dopo che il Parlamento ha approvato gli Stati partner dello scambio. Fino ad allora le disposizioni sul CARF non si applicano in Svizzera: nessun obbligo di adeguata verifica per i fornitori di servizi crypto nel 2026 e nessun dato crypto ricevuto dall’estero per l’anno civile 2026.
Niente di questo cambia ciò che il contribuente deve fare, né le tasse sulle criptovalute in Svizzera in sé. Possessi e redditi vanno nella dichiarazione che qualcuno li segnali o no, e un cantone può chiedere in qualsiasi momento estratti di portafogli o di piattaforme.
Lettori italiani: residenti in Italia con conti svizzeri, frontalieri e italiani in Svizzera
Le regole descritte finora sono svizzere e riguardano chi risiede in Svizzera. Per un lettore italiano la domanda iniziale è sempre la residenza: è lei, secondo la convenzione contro le doppie imposizioni tra Italia e Svizzera e le leggi dei due paesi, a stabilire quale fisco si applica. Qui non scendiamo nei dettagli degli articoli della convenzione, che non abbiamo verificato per questa lezione.
Chi risiede in Italia e ha un conto presso una piattaforma svizzera, o un portafoglio di cui detiene le chiavi, resta un contribuente italiano. L’esenzione svizzera sugli utili privati è una regola svizzera e non vincola l’Agenzia delle Entrate: le plusvalenze crypto si valutano secondo le regole italiane, spiegate nella nostra guida sulle tasse sulle criptovalute in Italia, dove trovi anche le aliquote in vigore. Le cripto-attività vanno poi indicate nel quadro RW della dichiarazione dei redditi ovunque siano custodite, quindi anche su una piattaforma svizzera o in un portafoglio in autocustodia, e per il loro valore c’è l’imposta sul valore delle cripto-attività, pari al 2 per mille (non va confusa con l’IVAFE, che riguarda i prodotti finanziari esteri). Anche qui rimandiamo alla guida italiana per le condizioni e le eccezioni.
Il frontaliere, che vive in Italia e lavora in Svizzera, è un caso particolare solo per il reddito di lavoro, che segue un accordo specifico tra i due paesi e non riguarda le crypto. Per le monete che possiede la regola è quella del residente: se la sua residenza è in Italia, valgono le regole italiane di cui sopra. È una nostra lettura prudente, da verificare con un consulente per la propria situazione.
Chi invece si è trasferito in Svizzera ed è iscritto all’AIRE (l’Anagrafe degli italiani residenti all’estero) rientra nel sistema svizzero descritto in questa guida, imposta sulla sostanza compresa, nella misura in cui è davvero residente in Svizzera ai sensi del diritto svizzero. Il momento in cui l’Italia smette di considerarti residente è una questione di diritto italiano e di convenzione che non trattiamo qui: per il passaggio conviene un parere professionale o una domanda diretta all’Agenzia delle Entrate.
Le prossime date da tenere d’occhio sono vicine. L’AFC pubblicherà su ICTax i valori del 31 dicembre 2026 dopo la chiusura dell’anno, e saranno quelli da usare nella dichiarazione 2026; il CARF non può partire in Svizzera prima del 1° gennaio 2027. Il Canada, dove la distinzione tra plusvalenze e reddito d’impresa decide gran parte dei casi, è il tema di una lezione successiva.
