Giovedì 12 novembre blockchain that runs exactly as written when it is called, holding and moving funds according to its code, without an intermediary able to change the outcome.">smart contract holding reserves of two or more tokens, supplied by users, that a decentralized exchange uses to execute trades automatically at a price set by a formula.">pool diverge, compared with simply holding the same tokens in a wallet. It becomes permanent when the provider withdraws.">il Bundestag, il parlamento federale tedesco, ha approvato una riforma delle dogane che consente all’amministrazione doganale di congelare cripto e altri beni per oltre 100.000 euro, per 30 giorni e senza aprire un procedimento penale, quando esistono indizi concreti che quei beni non abbiano origine lecita. Un tribunale tributario (Finanzgericht) può poi prorogare il blocco e, su richiesta della dogana, disporre la confisca definitiva. La legge, nota come Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz (letteralmente “legge sulla giustizia finanziaria doganale”), è stata approvata con i voti di CDU/CSU, SPD e AfD, secondo il resoconto del dibattito pubblicato dal Bundestag. Dovrebbe entrare in vigore il 1° gennaio 2027 e deve ancora passare dal Bundesrat, la camera dei Länder, cioè degli Stati federati.
Per chi detiene bitcoin in Germania, questa legge sul sequestro delle cripto non è un’imposta patrimoniale e un saldo elevato, da solo, non la attiva. Crea però una strada verso la confisca che corre fuori dal procedimento penale, e in cui la capacità del titolare di spiegare da dove vengono i coin pesa moltissimo.
Che cosa ha approvato il Bundestag il 12 novembre
Il titolo ufficiale è lungo: “legge per più equità attraverso il rafforzamento dell’amministrazione doganale e la lotta alla criminalità finanziaria”. Il governo federale l’ha varata in consiglio dei ministri il 12 agosto 2026 e il disegno di legge, la Drucksache 21/8282 (il documento parlamentare numerato) del 30 settembre, conta 390 pagine. La maggior parte del testo riguarda l’organizzazione delle dogane. La direzione generale delle dogane viene divisa in un ramo per dogane e imposte e uno per sicurezza e contrasto, l’ufficio doganale di polizia giudiziaria e l’unità che fa rispettare le sanzioni vengono integrati, e l’unità di informazione finanziaria delle dogane riceve più poteri, secondo la sintesi diffusa dal governo dopo il consiglio dei ministri.
Quando il governo l’ha approvata, in agosto, il ministro delle Finanze Lars Klingbeil (SPD) l’ha definita un chiaro segnale ai criminali: lo Stato inasprisce la linea. Il testo afferma di attuare in parte il “piano d’azione contro la criminalità organizzata” federale del febbraio 2026 e le raccomandazioni del GAFI, l’organismo internazionale contro il riciclaggio, e del Gruppo Egmont, la rete delle unità di informazione finanziaria.
La commissione Finanze ha approvato una versione modificata mercoledì 11 novembre, secondo il servizio di notizie parlamentari del Bundestag, e l’aula l’ha adottata il giorno dopo in quella forma, sulla raccomandazione della commissione contenuta nella Drucksache 21/9136. Die Linke ha votato contro e i Verdi si sono astenuti. Sono cadute due mozioni dell’opposizione: i Verdi chiedevano un registro interamente digitale delle compravendite immobiliari, Die Linke voleva che il previsto centro comune contro la criminalità fiscale e finanziaria fosse un’unità indipendente all’interno delle dogane.
La parte che interessa a chi possiede cripto è un nuovo capitolo di “misure speciali per chiarire e assicurare i beni sospetti”. Dà alle dogane uno strumento amministrativo, separato dai tribunali penali, per trattare somme elevate di cui dubita l’origine.
Come funziona il blocco delle cripto sopra i 100.000 euro
Il progetto del governo definisce in modo ampio i beni coperti. Vi rientrano le cripto-attività come definite dal regolamento europeo MiCA e “altre rappresentazioni digitali comparabili di un valore o di un diritto”. Una norma collegata permette alle dogane di pignorare crediti e diritti patrimoniali, e le cripto-attività contano come tali diritti. Bitcoin, ether e stablecoin rientrano quindi nel perimetro, che siano su un exchange o altrove.
Il testo fissa poi un test dimensionale. Un bene è “significativo” (bedeutsam) se vale più di 100.000 euro, oppure più di 50.000 euro quando va iscritto in un registro pubblico, come terreni, auto, navi o aerei. Le cripto non stanno in nessun registro, quindi la cifra che vale è 100.000 euro. Il valore può essere stimato e più beni possono essere sommati. La relazione illustrativa tratta l’importo come regola pratica più che come soglia rigida: la formula è “in particolare”, quindi una posizione appena sotto i 100.000 euro non è automaticamente al sicuro.
Devono ricorrere altre due condizioni. La dogana deve avere indizi concreti che i beni non siano di origine lecita, e i beni devono essere reperiti nell’ambito di competenza della dogana. Se c’è il sospetto di un reato, hanno la precedenza il procedimento penale e il pubblico ministero, e il nuovo strumento si fa da parte.
Che cosa conta come dubbio fondato
Il testo non lascia il dubbio all’istinto. Chiede una valutazione complessiva e indica i fattori che pesano:
- se reddito e patrimonio della persona sono in rapporto ragionevole con il bene;
- se la fonte indicata dalla persona può essere verificata;
- quanto è trasparente la titolarità, compreso l’uso di società schermo;
- legami con persone condannate o con organizzazioni criminali;
- dichiarazioni false dell’interessato, un criterio aggiunto dalla commissione Finanze a novembre.
È qui che entra in gioco la documentazione. Chi ha comprato coin su un exchange regolamentato e ha conservato gli estratti ha una risposta per quasi tutti questi punti. Chi ha fatto mining o ha comprato presto, su piattaforme che non esistono più e senza registri, può fare fatica sui primi due.
Blocco di 30 giorni, proroga di 150, poi decide un tribunale
La procedura ha tre passaggi, ciascuno con un proprio termine e un proprio decisore. Sono le regole del progetto del governo come modificato in commissione; i numeri dei paragrafi potrebbero ancora cambiare nella versione che sarà promulgata.
Primo, il blocco. La dogana può mettere in sicurezza i beni e prenderli in custodia per un massimo di 30 giorni, per chiarirne la provenienza. La messa in sicurezza funziona come un divieto di trasferimento. Per un bene mobile, il proprietario può riaverlo versando in custodia il suo valore. Se nel frattempo le condizioni vengono meno, la dogana deve restituire i beni.
Secondo, la proroga. Se 30 giorni non bastano, la dogana può chiedere a un tribunale tributario di prorogare il blocco una sola volta, fino a 150 giorni. Il tribunale lo concede se ulteriori accertamenti non sono manifestamente privi di prospettive e i dubbi sono stati resi plausibili. La presentazione della richiesta sospende il termine dei 30 giorni. Decide un giudice monocratico senza udienza, e la decisione non è appellabile. Sommando i due periodi, un blocco può durare circa 180 giorni.
Terzo, la confisca. Prima che il termine scada, la dogana deve restituire i beni oppure chiedere al tribunale tributario di confiscarli. L’interessato ha un mese per rispondere per iscritto. Il tribunale dispone la confisca solo se, nella sua libera valutazione dell’intero procedimento, è convinto che i beni “non siano di origine lecita”. Altrimenti respinge la richiesta e ordina la restituzione. Nel progetto del governo, il collegio avrebbe di regola rimesso il caso a un giudice unico; la commissione ha cancellato questa regola, per cui ora decide un senato, un collegio di giudici tributari. C’è anche una clausola di rigore: niente confisca se metterebbe a rischio l’esistenza economica del proprietario.
L’interessato può rivolgersi ai tribunali tributari contro il blocco stesso, anche con procedimenti cautelari d’urgenza. Se il caso si trasforma in un’indagine penale, la versione della commissione mantiene i beni sotto sequestro invece di restituirli nel frattempo.
Il testo confronta il nuovo strumento con quelli esistenti. La dogana può già trattenere contante nel traffico transfrontaliero, fino a 90 giorni con proroga del giudice, e il diritto penale tedesco conosce una confisca autonoma di beni di provenienza poco chiara. La relazione illustrativa sostiene che la nuova procedura richiede un periodo più lungo perché il tribunale tributario deve poter decidere nel merito.
La legge in numeri
Le cifre qui sotto vengono dal disegno di legge del governo e dalla relazione della commissione Finanze.
| Voce | Cifra | Fonte |
|---|---|---|
| Valore che rende un bene “significativo” | oltre 100.000 euro (regola pratica) | Drucksache 21/8282 |
| Soglia per i beni registrati (terreni, auto, navi, aerei) | oltre 50.000 euro | Drucksache 21/8282 |
| Blocco da parte della dogana | fino a 30 giorni | Drucksache 21/8282 |
| Proroga da parte di un tribunale tributario (una volta) | fino a 150 giorni | Drucksache 21/8282 |
| Termine per la risposta scritta prima della confisca | un mese | Drucksache 21/8282 |
| Budget per strumenti informatici e di analisi delle cripto-attività | 28,4 milioni di euro | Drucksache 21/8282 |
| Spesa aggiuntiva in quattro anni | circa 109 milioni di euro, di cui 82 milioni una tantum nel 2027 | Drucksache 21/8282 |
| Entrate annue attese dalle confische dal 2028 | circa 308 milioni di euro | Drucksache 21/8282 |
| Data di avvio | 1° gennaio 2027 (alcune parti più tardi) | Drucksache 21/8282 |
| Valutazione prevista dello strumento di sequestro | entro metà 2029 | Drucksache 21/9136 |
La stima di 308 milioni di euro riguarda tutti i beni confiscati, dagli immobili alle auto di lusso, dall’arte alle cripto. Il testo non indica una quota per le cripto. La voce da 28,4 milioni è il segnale più chiaro che la dogana si aspetta di avere a che fare con i coin: paga l’infrastruttura informatica e gli strumenti per analizzare le cripto-attività.
I critici vedono un’inversione dell’onere della prova
L’obiezione principale riguarda chi deve provare che cosa. Formalmente il tribunale deve essere convinto che i beni non siano di origine lecita, e l’interessato non è obbligato a produrre prove. Nella pratica, dicono i critici, i fattori di dubbio e il termine di un mese per rispondere spingono il titolare a spiegarsi.
L’ordine forense tedesco (DAV) ha sostenuto questa tesi contro la prima bozza del ministero delle Finanze nell’aprile 2026. Come ha riferito Legal Tribune Online il 20 aprile, l’associazione ha detto che la procedura si svolgerebbe senza un sospetto penale iniziale e che di fatto prevede “una preoccupante inversione dell’onere della prova” a danno degli interessati («faktisch ist eine bedenkliche Beweislastumkehr zulasten der Betroffenen vorgesehen»). Ha inoltre sollevato seri dubbi di compatibilità con la tutela della proprietà prevista dalla Costituzione, l’articolo 14 della Legge fondamentale (Grundgesetz). Quei commenti riguardavano la bozza del ministero, non il testo approvato il 12 novembre.
Nel dibattito in aula, Ingo Vogel (SPD) ha definito il testo la più grande riorganizzazione delle dogane da decenni, costruita sul principio del “follow the money”, e ha sostenuto che la ricchezza acquisita con mezzi criminali non gode di alcuna protezione ai sensi dell’articolo 14. Secondo l’edizione tedesca di Bitcoin.com, ha detto anche che la legge non comporta né confisca automatica né un’inversione generalizzata dell’onere della prova. Anja Karliczek (CDU/CSU) ha detto che spacciatori e capi clan non dovrebbero più poter contare di tenersi i loro beni, mentre i cittadini onesti potrebbero fare affidamento sul fatto che la loro proprietà resta loro.
Kay Gottschalk (AfD) ha detto che il passaggio a un senato ha reso il testo accettabile per il suo gruppo, ma ha criticato i concetti giuridici vaghi e i molti posti scoperti nelle dogane. Max Lucks (Verdi) ha giudicato il testo troppo piccolo, mettendo i 308 milioni di euro l’anno attesi a confronto con circa 100 miliardi di euro di denaro sporco che, a suo dire, vengono riciclati ogni anno in Germania, circa lo 0,3%. Isabelle Vandre (Die Linke) ha descritto i passi come passettini e si è opposta all’accesso diretto delle dogane al registro centrale degli stranieri.
Che cosa significa la legge per chi detiene cripto in Germania
La legge non crea un nuovo obbligo di dichiarare le posizioni e non raggiunge ogni wallet sopra i 100.000 euro. Il presupposto è una combinazione: un valore significativo, indizi concreti di un’origine illecita e beni reperiti nell’ambito di competenza della dogana. Il testo lega il potere ai beni reperiti in quell’ambito, come i controlli di frontiera e le indagini proprie della dogana, e non chiarisce fin dove arrivi per un titolare che non attraversa mai una frontiera con un hardware wallet.
Tenere i coin in self-custody cambia il quadro pratico ma non quello giuridico. Sequestrare un dispositivo non sposta i coin senza le chiavi. I coin su una piattaforma sono un altro caso: il testo permette alla dogana di pignorare crediti e diritti patrimoniali, quindi può agire tramite l’intermediario che li detiene. La legge non dice come la dogana prenderebbe il controllo di coin custoditi con una chiave privata che solo il proprietario conosce.
Per chi ha coin di provenienza lecita, il passo utile è conservare la documentazione. Significa estratti conto e storico delle operazioni sugli exchange, bonifici bancari che hanno finanziato gli acquisti, registri dei redditi da mining o staking e gli indirizzi dei wallet che collegano un passaggio al successivo. Entro il 1° gennaio 2027 le piattaforme cripto tedesche devono inoltre raccogliere dai clienti le autocertificazioni fiscali, come spiega la nostra pagina sulla scadenza del KStTG, quindi i registri su chi possiede quale conto crescono comunque.
Il punto debole sono le posizioni vecchie. Coin comprati nel 2013 o nel 2017 su un exchange nel frattempo chiuso, o ricevuti peer to peer, possono non avere più alcun documento. La legge non li presume illeciti, e il tribunale deve comunque essere convinto di un’origine illecita. Ma i fattori di dubbio guardano a se reddito e patrimonio sono coerenti e a se la fonte indicata può essere verificata, e un patrimonio senza documenti va male su entrambi i fronti.
Se la dogana blocca davvero dei beni, il proprietario ha rimedi giuridici a ogni passaggio: un’azione davanti ai tribunali tributari contro il blocco, la tutela cautelare, una risposta scritta entro un mese prima di qualsiasi confisca e la clausola di rigore. La proroga di 150 giorni, invece, non può essere impugnata.
Parte di una mossa europea più ampia sui sequestri di cripto
La Germania non è l’unico Paese a dare allo Stato un accesso più rapido alle cripto. Il Senato polacco sta esaminando un disegno di legge che permetterebbe al ministro dell’Interno di congelare cripto prima di qualsiasi decisione di un giudice, come abbiamo riferito l’11 novembre. Lo strumento tedesco si distingue per un aspetto: la confisca resta a un tribunale.
A livello europeo, il regolamento antiriciclaggio si applicherà dal 10 luglio 2027 e vieterà alle società cripto di tenere conti anonimi, come descritto nella nostra pagina dell’evento sull’AMLR. Quel regime fissa regole per le imprese. La legge tedesca è un potere nazionale, amministrativo, rivolto ai beni, e il testo cita come riferimento il GAFI e il Gruppo Egmont, non il regolamento europeo.
Che cosa succede ora: il Bundesrat
La legge deve ancora passare dal Bundesrat. Il disegno di legge del governo era stato redatto come legge che richiede il consenso degli Stati federati. La prossima seduta plenaria del Bundesrat è il 20 novembre e il suo ordine del giorno, aggiornato il 13 novembre, non elenca la legge sulle dogane, anche se gli ordini del giorno possono ancora essere integrati. Non è stata annunciata alcuna data per un voto del Bundesrat.
Se gli Stati federati approveranno, la parte principale entrerà in vigore il 1° gennaio 2027, alcuni articoli il giorno dopo la promulgazione e pochi altri il 1° gennaio 2028. La coalizione vuole che il nuovo strumento amministrativo di sequestro sia valutato entro metà 2029, sulla base dell’esperienza del 2027 e del 2028.